WOHNEN IN HOLLAND ARBEITEN IN DEUTSCHLAND

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Sie arbeiten in Deutschland und wohnen bei den Niederlanden? dann wirkt corona sich an Ihren Arbeitsalltag aus. Vielleicht arbeiten sie schon derzeit öfter und mehr von zu Hause aus, ns heißt bei den Niederlanden. Wahrscheinlich haben sie sogar innerhalb Rahmen der Corona-Maßnahmen eine Zahlung erhalten. Das ende solchen Sachverhalten ergebnis sich immer sogar steuerliche Konsequenzen, an die ich gern näher eingehen möchte. Es kommt sogar die bereit angekündigte revision des Doppelbesteuerungsabkommens (DBA Niederlande-Deutschland) zur Sprache, besonders im Hinblick in bestimmte Sozialleistungen. Besteht aus gehen wir by einem regelmäßig Arbeitnehmer aus (und nicht beispielsweise von einem Geschäftsführer heu Mehrheitsanteilseigner).

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Mein Name ist Ricardo dare Kaat, ich zu sein niederländischer Steuerberater bei Stolwijk Kelderman und berate deutsche wie niederländische Unternehmer, die daily grenzüberschreitend beschäftigt sind.

Sozialversicherung

Wenn sie in ns Niederlanden wohnen und bei Deutschland arbeiten, sind sie in deutschland sozialversichert. Dies ist anzeigen dann nicht der Fall, wenn sie 25 % (oder mehr) ihrer Arbeit in Ihrem Wohnsitzland (Niederlande) verrichten. Nachher fallen sie mit Ihrem gesamten Einkommen unter die regel zur niederländischen Sozialversicherung.

Aufgrund der Corona-Pandemie war und zu sein das arbeit von zu Hause ende manchmal das einzige Option. Und ns kann kommen sie weitreichenden folge führen, beispielsweise:

die Sozialversicherungspflicht wechselt by Deutschland zu den Niederlandenes verstehen keinen deutschen Rentenversicherungsansprüche mehr aufgebautdie pflicht zur Versicherung an einer deutschen Gesundheitskasse entfälltBei Kündigung, Arbeitsunfähigkeit oder um zu zusammenhängenden sozialen regelungen bestehen sind nicht Ansprüche an Deutschland mehrSozialbeiträge sollten dann besser nicht mehr vom lohn einbehalten werden

Glücklicherweise haben ns Niederlande und deutschland rechtzeitig reagiert und einer vorübergehende Vereinbarung getroffen, wonach die beschäftigt von zu Hause aus nicht zu einer Änderung hinsichtlich von Sozialversicherungsstatus führt, sofern diese Veränderung ausschließlich in dem Zusammenhang mit ns Corona-Pandemie erfolgt ist. Die damit verbundene zeitliche Begrenzung zu sein jüngst noch bis zu zum 1. Oktober 2021 erweitern worden.

Die fragen ist besteht aus jedoch, wie lange diese Vereinbarung fortgeführt wille und was passiert, einmal Arbeitnehmer sogar nach ns Corona-Pandemie weil das 25% oder als von zu Hause aus arbeiten möchten. Denn als Sie bereits lektüre konnten, kann dies zu erheblichen folge führen.

Eine revision der Beitragspflicht hat auch Folgen zum Arbeitgeber: Der arbeitgeber müsste dann an den Niederlanden auf jeden fall Sozialversicherungsbeiträge abführen.

Sozialhilfe das ende Deutschland erhalten

Wenn das Finanzamt einmal festgestellt hat, dass sie Ihren (steuerlichen) Wohnsitz in den Niederlanden von und einer Leistung aus einer deutsch Sozialkasse beziehen, wer Summe einen Bruttobetrag by jährlichen 15.000 Euro nicht überschreitet, zu sein laut Abkommen geregelt, das diese Leistung ausschließlich an den niederlande besteuert importieren darf.

Infolge das Corona-Pandemie empfängt übrigens immer als Grenzgänger mit Wohnsitz an den Niederlanden deutsche Sozialhilfe an Form ns Netto-Sozialleistung. Derweil die niederländische behörde Arbeitgeber am Lohnfortzahlung unterstützt, zahlt Deutschland an Arbeitszeitverkürzung Arbeitnehmern ns sogenannte Kurzarbeitergeld aus. Darüber hinaus bekommt infolge der Corona-Pandemie auch immer als Einwohner in den niederlanden Insolvenzgeld oder Arbeitslosengeld.

Diese deutsch Sozialleistungen werden oben Grundlage von vorherigen, individuellen Nettogehalts ausgezahlt und daher in Deutschland nicht auch noch besteuert. Sollten alle Sozialleistungen in einem Kalenderjahr zusammengerechnet höchstens 15.000 euro betragen, weist das Doppelbesteuerungsabkommen ns Besteuerungsrecht dieser deutschen Nettoleistungen, zusammen gesagt, das Niederlanden zu. Unerwünschte Folge: die Niederlande würden einen Grenzgänger, das normalerweise in Deutschland hat funktioniert hat und normalerweise auch dort mit seinem gehalt besteuert war wäre, von eine Nettoleistung (die Deutschland zum Grenzgänger auszahlt) erneut Steuern berechnen.

Glücklicherweise wurden auch für diesen Fall Vorkehrungen getroffen: Wohnen sie in ns Niederlanden, arbeiten sie in der Regel an Deutschland und erhalten sie im beziehung mit ns Corona-Krise Einkommensbeihilfen in Form von Kurzarbeitergeld, Insolvenzgeld hagen Arbeitslosengeld? zu wurde vereinbart, dass sie diese Sozialversicherungsleistungen unter sicher Voraussetzungen auch in den niederlanden nicht mehr versteuern müssen.

Diese Befreiung gilt weil das Leistungen, die sie im auch weiterhin vom 11.03.2020 bis zu einschließlich 30.06.2021 bezogen haben. Ab dem 11.03.2020 dauer erstmals ein anspruch auf Kurzarbeitergeld, Insolvenzgeld hagen Arbeitslosengeld.

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Corona und die Lohn- und Einkommensteuer

Wenn sie in ns Niederlanden wohnen und bei Deutschland arbeiten, ist deutsche Lohn- beziehungsweise Einkommensteuer kommen sie entrichten. In diese cannick können sie auch von den deutschen Steuererleichterungen profitieren. Dies gilt nicht für einer Arbeitstätigkeit, die sie außerhalb deutschlands ausgeführt haben. Deutschland dürfen darüber sind nicht Steuer erheben. Wenn sie vollständig von zu Hause aus arbeiten, dürfen nur die niederländisch Ihr einkommen besteuern. Das Frage ein Steuerpflicht an Deutschland der satz sich dann überhaupt nicht mehr.

Gerade wegen corona arbeiten als Arbeitnehmer von kommen sie Hause ende und die genannten Regeln kann schnell zu Problemen führen. Glücklicherweise kann sein mit Deutschland einer Vereinbarung getroffen werden. Ns Niederlande und deutschland haben sich dazu verständigt, das Arbeitnehmer – abweichend vom bereit vor das Corona-Pandemie gültig Abkommen – dein pandemiebedingten (zusätzlichen) Heimarbeitstage deshalb versteuern dürfen, zusammen würden sie Ihre arbeit dort verrichten, wo sie für normalerweise auch arbeit (der „reguläre“ Arbeitsstaat). Ns Einkünfte aus den erbrachten Arbeitstagen innerhalb Inland müssen dann im etc Land versteuert werden. Allerdings kann sich das Steuerpflichtige auch auf den schon vor corona geltenden Vertragstext berufen, groder sich ns Besteuerungsrecht in das Wohnsitzland (wo sich ns Homeoffice befindet) verlagert. Diese Vereinbarung wurde in einem Abkommen zwischen den Niederlanden und deutschland festgehalten und anwendbar zunächst von dem 11. März 2020 bis zu zum 1. Oktober 2021.

Auch hinsichtlich ns genannten Zeitfensters bleiben übrig die frage offen, zusammen lange die Regelung tatsächlich noch wertvoll wird und was passiert, einmal Arbeitnehmer nach der Corona-Zeit weiterhin oder sogar vermehrt von zu Hause aus arbeiten möchten. Nachher entsteht in zwei Ländern eine Steuerpflicht (Doppelbesteuerung Grenzgänger), was wiederum zu weiteren steuerlichen Konsequenzen führer kann. Es würde kommen sie weit führen, um in diesem Blog auf alle folge und Varianten einzugehen. Wenn sie wissen möchten, was ns neuen Regelungen für Ihren individuellen Fall bedeuten und mit welcher Vor- und Nachteilen sie rechnen zulässig und müssen, sprechen sie mich jederzeit gern an.

Neben ns steuerlichen folge leisten gibt es übrigens auch diverse arbeitsrechtliche folge (zum beispiel im Hinblick auf das Arbeitsschutzrecht).

Abgesehen von dem unten bezeichnung Änderungsprotokoll die niederländer und Deutschland gegenwärtig im gespräch darüber, inwieweit es möglich ist, im Steuerabkommen eine besonders Regelung für Heimarbeitstage bzw. Das Homeoffice bei Grenzgängern kommen sie vereinbaren.

Änderungsprotokoll um zu Doppelbesteuerungsabkommen

Die niederländisch und deutschland haben in 24. März 2021 ns Protokoll zur revision des Doppelbesteuerungsabkommens unterzeichnet. Dieses Protokoll regelt das Verteilung von Besteuerungsrechts oben bestimmte Leistungen das ende den Sozialversicherungskassen. Kommen sie zählen

das sogenannt Krankengeld weil das Grenzgänger (Leistung im Krankheitsfall) unddas Elterngeld für Grenzgänger (Leistung für eltern mit jungs Kindern).

Dadurch wille sichergestellt, dass der Staat, ns die Sozialversicherungsleistungen aufwendet, diese letztlich sogar besteuern darf.

Durch das Regelung wille unter ist anders sichergestellt, dass deutsche Nettosozialleistungen no (erneut, deshalb doppelt) an den niederlanden besteuert werden, während sie in deutschland doch wie steuerfrei eingestuft werden. Der genaue Wortlaut des Protokolls zu sein noch nicht bekannt. Unbekannt ist auch, ab welchem Datum diese Änderung bei Kraft treten wird.

Mit ns Erfahrungen das jahrelangen verhandeln (und Änderungen) damit Doppelbesteuerungsabkommen aus 2012 im Hinterkopf, bleibt abzuwarten, wenn beide Parlamente ns Protokoll eigentlich unverändert annehmen werden. Veröffentlichung ist beispielsweise, welche dienstleistungen berücksichtigt bekomme und ab everards die revision wirksam wird. Bei Fachkreisen regieren jedoch schon jetzt Einvernehmen darüber, das die Änderung, dafür wünschenswert sie auch ist, erneut kommen sie Unklarheiten bei den beeinflussen führen wird. So halten wir sie selbstverständlich in dem Laufenden!

Abschließend

Wie sie lesen konnten, führt die Corona-Pandemie zum Arbeitnehmer, die in den niederlanden wohnen und in Deutschland arbeiten, kommen sie einschneidenden Konsequenzen. Damit Glück haben ns Niederlande und Deutschland bereits mehrere Vereinbarungen getroffen, die die konsequenzen abmildern leuchter – dennoch einfacher ist es Über nicht geworden.

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